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Cómo tributan las criptomonedas en España?

En España, a día de hoy, no hay ninguna legislación especifica sobre la tributación de las criptomonedas, sin embargo, la Agencia Tributaria si que ha ido respondiendo a varias decenas de consultas explicando como deberían de tributar las criptodivisas en diferentes impuestos.


Por lo tanto, los expertos en fiscalidad de criptodivisas, como en nuestro caso Consultoría Legal Cripto (CLCripto), nos basamos tanto en esas consultas, como en la legislación fiscal estándar para determinar los impuestos que los criptoinversores tienen que pagar.


Las criptodivisas tributarían en España en diferentes impuestos (Renta, Patrimonio, Sucesiones, etc). Entre ellos el impuesto de la renta sobre las personas físicas (IRPF) es el que afecta a la mayoría de los inversores ya que este impuesto:

  • Lo pagan 70% de los españoles

  • Tiene que declararlo cualquier criptoinversor que haya permutado criptodivisas.

Si nos centramos en este impuesto de la Renta, los criptoinversores deberán de tributar en función de los diferentes rendimientos que obtienen con sus criptodivisas.


Siendo diferente la tributación por staking que, por permutas, o por minería. En este video se puede comprobar las diferentes tributaciones de las criptomonedas en la renta de 2021.


Una de las consultas más determinantes que emitió la Agencia Tributaria es la CV 999-18 donde hacienda considera que no hace falta convertir a FIAT las criptomonedas para poder tener una ganancia o pérdida patrimonial, sino que con cada cambio entre criptomonedas hay una ganancia o pérdida derivada de la variación de precio del activo entre la compra y la venta del mismo.


Por lo que dicha ganancia se incluye en renta, concretamente en la parte del ahorro y en los siguientes tramos en función del importe:

  • Los primeros 6.000 euros al 19%

  • De los 6.000 euros a los 50.000 euros al 21%

  • Entre 50.000 euros a 200.000 euros al 23%

  • Superior a 200.000 euros al 26%

Por último, hay que añadir una complicación más a este proceso del cálculo de ganancias ya que el método para calcularlas según Hacienda es el denominado FIFO (First In First Out). Esto nos obliga a llevar una trazabilidad perfecta de todas las operaciones que realizamos, teniendo en cuenta en cada venta, no el coste real del activo que estamos vendiendo, sino el coste de otros activos que hayamos comprado previamente.


Por ejemplo, si en 2016 compraste 1 bitcoin por 200 euros, y lo guardaste en el ledger y en 2022 envías 20.000 euros a binance y compras otro bitcoin, si a los dos meses en binance vendes el bitcoin recién comprado por 20.500 euros, tú creerás que has ganado solo 500 euros, por diferencia entre 20.500 y el coste de ese bitcoin comprado en binance que eran 20.000 euros.


Sin embargo para hacienda el bitcoin que vendes no es el de binance, sino el del ledger, porque se compró primero, por lo que en la renta tendrás que declarar 20.300 euros de ganancia, por diferencia entre los 20.500 y los 200 euros de coste del primer bitcoin que todavía tienes.


Pero en las permutas de criptodivisas, no solo se gana, sino que en algunas ocasiones también se producen pérdidas. En estos casos estas pérdidas pueden compensar otras ganancias generadas con criptodivisas, o con otros activos como fondos, acciones o terrenos.


Por este motivo es muy importante tener un software que te ayude a conocer en cada momento, sobre todo a final de año, las ganancias y pérdidas no generadas para poder determinar que activo vender para ahorrar los máximos impuestos posibles.


También es importante contar con asesores fiscales cripto, que por un lado sean especialistas en la legislación fiscal y por otro lado sean usuarios y apasionados de las criptomonedas, como nuestro despacho CONSULTORIA LEGAL CRIPTO que está especializado en asesorar a final de año a los criptoinversores para optimizar el cálculo de los impuestos.


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*This post is a part of our educational series about crypto taxes in Spain, with the support and review of expert accountants from CLCripto.


Descargo de responsabilidad: toda la información provista anteriormente es solo para fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento profesional de inversión, legal o fiscal. Debe realizar su propia investigación o consultar con un asesor financiero profesional al invertir.